T03NL - Schenk- en Erfbelasting

De schenk- en erfbelasting is per 1 januari 2004 door de Portugese regering afgeschaft. In plaats hiervan wordt nu een zegelbelasting (Imposto do Selo) geheven, te betalen door de persoon die een bezit ontvangt of erft.

Vanaf januari 2024 hoeven schenkingen tussen echtgenoten of civiele partners, kinderen en ouders, tot een bedrag van € 5.000 niet te worden aangegeven voor de zegelbelasting (dit was voorheen € 500 voor waarden of goederen).

Zegelbelasting is alleen van toepassing op Portugese bezittingen (zoals onroerend goed, auto’s, boten en aandelen geregistreerd in Portugal) en niet op bezittingen in het buitenland. Sommige mensen moeten administratiekosten betalen, vooral als de erfgenamen niet Portugees zijn. Dat komt omdat er vertaalkosten en zegelkosten zijn voor veel van de niet-Portugese documenten.

Alle anderen worden belast met 10% Zegelbelasting (Imposto de Selo).

Er zijn verschillende belastingvrijstellingen voor degenen die een erfenis in Portugal incasseren, bijvoorbeeld als u overheidspensioenen -en toelagen, kleine giften, bepaalde spaarfondsen, levensverzekeringen als deze in trust worden gehouden en trustees geen ingezetene van Portugal zijn, of als de polis zelf buiten Portugal valt, erft. Maar belasting kan verschuldigd zijn in het land waar de begunstigden van de trust ingezetene zijn (bron: Blevins Franks).

Een mogelijke vrijstelling van de zegelbelasting ontslaat de begunstigden niet van de verplichting om de respectievelijke aangifte van de overgedragen bezittingen aan de Finanças te doen tot het einde van de 3e maand na het overlijden.

De overlijdensaangifte wordt gedaan door het aanleveren van model 1 van de Zegelbelasting en bijlagen I en II, die respectievelijk betrekking hebben op de identificatie van bezittingen en het type erfgenaam. De formulieren kunnen rechtstreeks worden afgedrukt op de Finanças website of je kunt ze aanvragen op een kantoor van Finanças.

Als iemand een onroerend goed in Portugal achterlaat en het verkoopt kort na het overlijden van de persoon die het aan hem heeft nagelaten, is het mogelijk dat hij over de verkoop vermogenswinstbelasting moet betalen.

Af en toe kunnen eerdere schulden de totale waarde van de nalatenschap verminderen. Portugal heeft echter wetten die mensen beschermen tegen het erven van schulden van de overledene.

Meer informatie over het erfrecht en het opstellen van een Testament voor Portugese bezittingen vindt u in ons bulletin N06 en over Vermogenswinsten in ons bulletin T07.

U dient altijd contact op te nemen met een bekwame financieel adviseur of advies in te winnen bij uw relevante belastingdienst.